有遗嘱和没遗嘱的区别


我爸妈对立遗嘱这事儿特别忌讳,我一提立咱们个遗嘱吧,他们就说年纪轻轻的立个什么遗嘱,多不吉利。其实我的本意是提醒他们立个遗嘱的。没有遗嘱,遗产得按照法定的顺序分配,这种分配往往不能体现逝者的本意。

遗产的分配:有遗嘱的遵遗嘱;无遗嘱的按加拿大各省的法定顺序分配。

人呢,对把财产留给谁总是有偏向性的,想给这个多一点,给那个少一点。比如三个孩子里,谁适合继承家族生意?谁来继承湖边的小木屋?金银首饰留给哪个?若孩子未成年,谁来做监护人?谁来负责在我去世后管理和分配遗产才不会引起继承人的猜忌和纠纷?家里那个不争气的孩子到底要不要留些家产给他?年迈的父母谁来管,用什么保障他们的生活...

你连去超市买个菜都知道提前列个清单,出去旅个游都事先研究各种攻略,难道对自己的身后大事、尤其是一辈子攒下的财产怎么分,就不想妥善安排一番么?

要想遗产能按照自己主观意愿分配,必须有遗嘱。

提前立个遗嘱,还有助于 tax planning(比如 spousal rollover & capital gains exemption)  和 probate fee planning, 税上能省很多。

无论是否有遗嘱,遗产在分配之前必须先偿还债务,交完税,剩余的才能进行分配。

也就是说,可分配的遗产 = 总遗产 -  还掉这种债务 - 交完各种税费 - 丧葬和其他杂费。

有同学问:人死了,信用卡的欠款还要还吗?

欠债还钱,天经地义。有人想到老了申请几张大额信用卡使劲儿花,到时候人死灯灭,欠款就一笔勾销了。

想得美。所有欠债都得从逝者的遗产中支付,付清债务之前遗产不能分配,羊毛出在羊身上,自己欠款自己还。若遗产还了信用卡就没剩下啥了,孩子就什么都分不到了,看谁还来给你上坟!

有遗嘱 

有遗嘱的按遗嘱分配。

写遗嘱和写绝笔信是有区别的,不是想写什么写什么,想怎么写就怎么写,也不是马上快要死了才写。遗嘱更偏重于对身后财产怎么分配,对特别想照顾的人怎么安排,程序上必须合规合法。The best time to make a Will is when it is not needed.

遗嘱的法律效力发生在人过世之后。多数人立完遗嘱往那儿一放就不管了,过世后才由“遗嘱执行人“取出办理分配手续,这时要是发现遗嘱的内容模糊、有歧义、或形式上不合规,被认定无效,那就不太好办。要么把人从坟里刨出来问个究竟,要么家人之间上演一场撕逼大战,无论哪种结局都不好看。所以,遗嘱在内容上和形式上的“合规”非常重要,可给后人免去很多争端。

网上有不少 do-it-yourself (DIY)自拟遗嘱的软件和 Will Kit, 便宜还方便,但我还是强烈建议找专业的遗嘱律师。The most expensive advice is the advice you do not pay for.  我对这句话深有体会。If you think it is expensive to hire a professional to do the job, wait until you hire an amateur.

遗嘱必须是书面的,本人签字,2个见证人,再由见证人当场在遗嘱上签字。继承人及其配偶不能做遗嘱见证人。

遗嘱必须公平、公正,不能损害公众或他人的合法权益。

举3个例子

大卫的遗嘱里面提到,若自己12岁的女儿选择跟她的母亲(前妻)同住,则不能继承遗产。这一条违背了public policy,无效;

翁婿不和,老人在遗嘱里提到,若已婚的女儿拿钱给老公花,则拿不到任何遗产。这一条也是违背了public policy;

大卫在遗嘱里面提到把房子留给儿子,但规定儿子继承后这个房不能卖,必须留给大孙子。这一条也是无效的,因为给出去的东西就是人家的了,如何处置得由儿子说了算。

在安省,结婚自动作废之前的全部遗嘱。但,离婚不能作废之前的遗嘱,只会使之前遗嘱中的有利于前配偶的这部分条款失效(比如指定前配偶是遗嘱执行人或受益人)。

再婚会作废之前的遗嘱。所以,再婚人士务必记得重立遗嘱,每结一次婚就重新立一次。

遗嘱只能分配属于自己的财产,不能分配 joint ownership (with right of survivorship)持有的财产。

举个例子

一套房子是女儿、女婿和丈母娘三人共同持有 - joint tenants with right of survivorship。丈母娘先过世,她的那部分产权“自动”归女儿和女婿拥有,女儿和女婿二人继续构成 joint tenants;若女儿也过世了,女婿将“自动”持有100%产权。这时,女婿才可以立遗嘱分配这个房子。可以说,joint ownership下,活到最后的那一位将持有全部。如果三方打算各自指定继承人,必须先将joint ownership 改成 tenancy in common,再分别立遗嘱分配自己的那部分。

注意事项

  • 立遗嘱人要神智清醒、有行为能力;
  • 遗嘱完全体现个人意愿,不受他人左右;
  • 遗嘱adequate, just and equitable 公平、公正;
  • 遗嘱中若中有违法部分,违法部分无效;
  • 遗嘱分配了不属于自己的财产,这部分也无效;
  • 遗嘱没有提及自己的某些财产,这部分财产将按照本省的无遗嘱继承处理;
  • 遗嘱中没有提及自己的某个继承人,这要看是故意的还是无意。故意剥夺某个子女的继承权的时候一定要写明剥夺的具体情况和原因,此举是完全合法的,但有可能会遭到该子女起诉,认为遗嘱违背了公平公正的原则,或立嘱人神智不清;遗嘱一旦被 challenge, 法庭有权根据逝者的 legal duty 和 moral duty 改写遗嘱;对于遗嘱中无意忽略了一个连自己都不知道的婚外子女的,由于婚外i子女享有跟婚生子女同样的继承权,他可以选择质疑遗嘱,向法庭请求分割;
  • 遗嘱内容是不可以透露的。立遗嘱时,受益人不能在场。
  • 立了遗嘱后,要告诉遗嘱执行人,遗嘱放在哪儿,需要的时候去哪里取,要保证执行人能及时拿到。保存好原件,存几份copy放在不同的地方;
  • 安省认可手书遗嘱,必须有本人签字和日期;手书遗嘱必须每个字都手写(不能部分打印、部分手写),手书遗嘱不需见证人;
  • 打印的遗嘱,必须有本人和两个见证人(无关联、非继承人)的签字和日期。两位见证人必须全程在场,不能中途离开,中途接听电话和上厕所都要避免;
  • 在外省或外国也有财产的,尤其是房产,应考虑单独设立第二份遗嘱;房子在哪里,就遵循哪里的法律 (law of the situs)。
  • 请见姊妹篇遗产的认证

无遗嘱 -  Intestacy

一个人去世,若没有遗嘱 (intestate),遗产该如何分配呢?加拿大每个省都有自己的一套法定继承顺序,没遗嘱就必须遵照逝者居住的省份的法律来分配

安省的法定继承顺序:

  1. 配偶健在、没有孩子的,所有遗产归配偶;
  2. 有配偶和孩子,但是遗产小于20万的,全部归配偶;这20万叫做 "preferential share for spouse",每个省都规定了自己的金额;
  3. 有配偶和孩子,并且遗产大于20万的:
    • 有配偶和一个孩子的:前20万归配偶,其余部分(这部分叫做 “distributive share”) 再由配偶和一个孩子平分。比如80万遗产,配偶得头20万(preferential share),其余60万(distributive share)再由配偶和孩子平分,每人30万;总计配偶得50万,孩子得30万;
    • 有配偶和多个孩子的:前20万归配偶,其余的1/3也归配偶,剩下的2/3再由孩子们之间平分。比如80万遗产,配偶得头20万,其余60万中配偶再得1/3,即20万;剩下的40万再由孩子们平分。最后的结果是配偶得到40万,孩子们之间均分剩下的40万。
    • 婚外子女、收养的子女、和婚生子女享有同等的继承权;如果其中一个孩子先去世了,他应得到得那份遗产将由他的子女继承;
  4. 没有配偶、但有孩子的,由孩子们平分;
  5. 没有配偶、也没有孩子、但有孙辈的,由孙辈们平分;
  6. 没有配偶、也没有孩子、也没有孙辈,由父母平分;
  7. 连父母也没有的,归兄弟姐妹平分;
  8. 连兄弟姐妹也没有,由兄弟姐妹的孩子们(逝者的侄男甥女)平分;
  9. 若兄弟姐妹也没有孩子,按照血缘远近,由其他的亲属 next of kin 平分;请查 Table of Consanguinity 来决定谁是 next of kin;
  10. 如果连 next of kin 也没有,遗产归安省政府

#1 举个例子

安省的大卫和太太有一个成年儿子和2个孙子。一日,儿子开车带大卫看医生,车祸,父子同时遇难。大卫没有遗嘱。

大卫留下200万遗产。太太先得头20万,余下180万再由太太和儿子平分,每人得90万。儿子已去世,所以儿子的90万由2个孙子继承,每个孙子得45万。

#2 再举个例子

安省的大卫和太太有一儿一女,儿子有一个孩子,女儿也有一个孩子。车祸,大卫父子同时遇难。没有遗嘱。

大卫留下200万遗产,太太先得头20万,余下180万,太太再得1/3,即60万。剩余120万由一儿一女平分,每人得60万。儿子已去世,所以儿子的60万由儿子的孩子继承,这个孩子得60万。

总结:在无遗嘱的情况下,安省法定的继承顺序为:配偶 > 孩子 > 孙辈 > 父母 > 兄弟姐妹 > 兄弟姐妹的孩子>其他亲属 > 安省政府懒得立遗嘱的同学可以看看这个法定的继承顺序和额度是不是自己想要的,不中意的话还是立一份遗嘱为好。

值得注意的是,在安省,无遗嘱的遗产,必须等死亡满一年才可进行分配

无遗嘱继承的几个误区

1,配偶自动继承全部

错!配偶不能继承全部,上面说了,还要看是否有孩子,有一个孩子还是多个孩子,分法是不一样的;

配偶没有权利直接决定遗产该如何在孩子们之间分配,必须由法庭指定的遗产管理人(administrator)遵循法定顺序分配;而任命这个administrator 的过程可以被拖得很长;administrator 通常从下列人中按顺序择选:配偶、子女、孙辈、重孙辈、父母、兄弟姐妹;

在安省无遗嘱的遗产必须等死亡满一年才可进行分配。想依靠遗产度日的,得好好计划下这段日子怎么过。

2,加拿大承认同居关系,我的同居配偶(common law) 也可继承

错!加拿大目前只有7个省认可 common law spouse可在无遗嘱的情形下参与分配,BC省在其中;另外的6个省份,包括安省,都规定没有遗嘱,common law spouse不能继承。

举个例子 (安省)

大卫和丽莎分居5年了,未正式离婚。大卫和珍妮同居已有2年零11个月。大卫突然心脏病发过世,没遗嘱。丽莎作为法定配偶(legally married) 享有继承权,而珍妮作为 common law 没有任何权益。

即便丽莎此时也有了新的同居配偶,丽莎依旧作为大卫的合法配偶而享有继承权。

同居配偶若想分遗产只能上庭争取 dependent relief,可要求从遗产中拿赡养费。申请必须在过世的6个月之内提出,要证明在俩人关系存续期间,同居配偶对家庭财产的积累有贡献,没贡献的同居配偶是分不到的。

3. 家里的房子、车子、票子、投资账户都是夫妻共同持有 - joint ownership with right of survivorship,我俩无论谁去世了这些资产都自动归另一方,那就没必要立遗嘱了

错!去世的先后顺序很重要

举个例子(安省)

一对夫妻,无孩,家中煤气中毒去世。如果二人去世的先后顺序能被确认,比如先生当场过世,太太送医后几小时过世,或经法医认定其死亡顺序如此,那么遗产的分配将是这样的:

按无遗嘱继承顺序,先生的遗产全部归太太。太太自己的遗产加上继承来的先生的遗产将再次根据法定顺序分配,由于无孩、无孙辈,因此,按顺序归了太太这边的父母;若父母都不在了,则归了太太娘家的兄弟姐妹。如果太太偏巧有前一段婚姻,并有子女,那么先生的遗产+太太的遗产就完全归了“别人家的孩子”了。

生命苦短,健康是真,活到最后,才笑到最后。为避免心有不甘,死不瞑目,还是立份遗嘱更安心,你说呢?

***遗嘱里面有一条 “survivorship clause”, 若继承人在30日内也去世了,则不能继承。对于 joint ownship下持有的资产,若死亡顺序不能确认,则按照每人的share, 视同为 tenancy in common, 各自按法定顺序分配。

上面的例子如果改一下,若无法确认俩人的死亡先后顺序,在安省,分别默认一方比另一方活得长。比如,在判定先生的遗产归谁的时候,默认先生比太太活得长。这样,先生的遗产可按照法定继承顺序分配给先生自己这一边的父母;同样,在判定太太的遗产归谁的时候,默认太太活得长。这样太太的遗产可按照法定继承顺序分配给太太自己这一边的父母。这种分法明显比上面的合理。

但是千言万语,阎王要你三更死,谁敢留你到五更?什么时候离世,这是自己能说了算的事么?说到头,还是真正活得长的那一位占便宜啊。

真实法庭案例 - BC省 Leach v Egar (1990), 28 E.T.R.65 (B.C.C.A)

BC省一对夫妻离婚后分割了家产,女方得到40万。女方带着两个儿子(17岁和19岁)去墨西哥度假,不幸三人海上失踪,搜寻未果根据BC省法律宣告死亡,并按照年龄长幼默认母亲先亡。根据BC的无遗嘱继承顺序,母亲的遗产(40万)将由她的两个儿子继承。儿子们也去世了,没有孙辈,因此这笔遗产由儿子的生父,也就是,前、夫、继、承。

女方的老母亲涕泪上诉,认为这 "bastard husband" 白得40万毫无天理,绝非女儿本意。但是被法官驳回,法官认为 Canadian law of wills is strict and is not about policy, but rather strict application of law。 言外之意,法律就是法律,无遗嘱继承就得按照法定顺序,不关人情。不立遗嘱,该怪谁呢?

看了这个真人真事,你要不要立份遗嘱?

4. 我是安省居民,在BC有一套出租的公寓, 在Alberta有一处家庭度假屋。我的遗产就按照安省的法律进行分配

错!没有遗嘱的情况下,在安省的财产遵循安省的法律分配,在其他省的不动产必须遵循当地的法律进行分配。由于各省的分配制度不同,会导致继承人 “double dipping”。

举个例子

BC省,无遗嘱的情况下,遗产的前30万归配偶(前提是你的孩子也是配偶的孩子)。剩下的由配偶再拿一半,另一半由孩子们均分。

Alberta省,无遗嘱的情况下,遗产全部归配偶(前提是你的孩子也是配偶的孩子)。

如果你的前一段婚姻另有孩子,情况又不一样了。这篇不展开讲。

Double dipping 会导致现配偶获得比你预想更多的份额,也许这并不是你的本意。为了避免这个现象,各省之间也会根据具体情况做出协调。因此,立份遗嘱还是很有必要的。房产在不同的省份或国家,请单独为它立一份遗嘱。

无遗嘱的情况下,法律对于“动产”的分配,遵循 law of domicile, 即逝者的正常居住地的法律;对于“不动产”的分配,遵循 law of situs, 即不动产的所在地,不动产在哪儿,就按当地的法律进行分配。

我们这些来自中国的移民,若在中国依旧有房有地,这些不动产得按中国的继承法进行分配,这一篇 我的骨灰该留给谁?里提到了中国的法定继承顺序,和加拿大的区别还是很大的。

姊妹篇 孩子继承遗产,该交哪些税


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马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。办公电话 905-940-1999;邮件 admin@jktax.ca; 工作微信 jkre-danny  

 


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