小企业和自雇申请无息贷款4万含白给1万的条件


今年4月里我发表了《CEBA的申请条件》,然后2020年6月26日,加拿大政府对“无息4万、白给1万”的条件产生了天翻地覆的变化,要求猛然放宽至:

  1. 自雇人士也可以申请了,比如地产经纪、保险经纪、装修师傅、男女会计……
  2. 2019年没有T4支出的小企业

让我们来重新总结一下哪些人可以申领这个福利,以下abcd四个条件必须同时满足:

  1. 自雇人士或小企业主,在CRA有 My Business Account 的注册 (有9位数的business number)
  2. 自雇人士或小企业主,在2020年3月1日之前在银行有business account的注册并一直使用
  3. 自雇或小企业主,要么在2019年有超过2万块钱的员工薪金支出(T4),要么在2020年有超过4万块钱的不可延期的运营成本 (Eligible non-deferrable expenses)
  4. 自雇或小企业主,已对2018年和2019年的生意报税了

来,咱们再来问答一下。往下读之前请先深吸一口气,因为内容既多且有点儿绕。

  1. 这里的“不可延期的运营成本超过4万”,包括什么?
    [JKtax]
    房租地税、商业保险、工资佣金、定期还债、煤水电气、设备租赁、电话网络等。具体哪些算,政府给列出了8项,我列在本文最后了。
    [JKtax]
  2. 我是一个自雇,2020年还没过一半,我怎么知道我的expenses会不会过4万?
    [JKtax]
    只能预估一下了。但,在你2018和2019的税表上,如果expenses总额和4万这个级别相距甚远的话,我劝你就不要动这个心思了。
    [JKtax]
  3. 我不知道我是不是一个自雇…… 我怎么找到答案?
    [JKtax]
    两个方法,一是看你2019的税表,如果上面有T2125这个表,你就是;第二个更稳妥的方法是去问你的会计师。
    [JKtax]
  4. 我是一个保险经纪,我主要的expense就是每个月有2千块钱的房租支出,我跟房东说了,我今年就把明年的房租都付清了,这样我今年出的钱就超过4万了,行不行?或者我是一个小企业主,我直接在今年的账上,给股东发一个5万的分红,这样成本就超过4万了,行不行?
    [JKtax]
    不行。政府说了,4万的计算只能包括non-deferrable expenses,意思就是“不能滞后的经营成本”才能被计入在内,也就是那些收到必须马上付的账单才行。
    [JKtax]
  5. 我是一位装修师傅,虽然我前几年的expenses都没到4万,但今年我打算买好几万块钱的设备,那不就到了?
    [JKtax]
    不行。政府说得很清楚,只有eligible non-deferrable expense才算,purchase / asset / inventory 什么的不算。举个气人的例子,纯从会计规范来说,一位装修师傅跑了一趟Home Depot,买的锤子不能算,买的钉子也不能算,但如果租了一个锤子,就可以算。
    [JKtax]
  6. 我是一位小企业主,已晕,我怎么知道哪些能算、哪些不能算?
    [JKtax]
    两个方法:
    [JKtax]
    (1) 可以去看往年的Income Statement,那页上面的expenses可能算;不要去看Balance Sheet,BS上的那些不能算。
    [JKtax]
    (2) 去问您的会计师。
    [JKtax]
  7. 我看了一下,我的expenses,不算HST就不够4万,算上HST就正好够了,这可怎么办?
    [JKtax]
    Expenses的计算,是不能加上HST的。但有一种特殊情况,就是小企业或自雇用了Quick Method,这种情况下怎么算,去问您的会计。
    [JKtax]
  8. 我就说我到4万了,政府会来查吗?
    [JKtax]
    政府说会。
    [JKtax]
  9. 我是一个成功的地产经纪,2019年的expenses超过了4万,2020年我也…… 能过4万,我想申请,但我在银行没有一个单独的”商业帐号“去操作我的生意,怎么办?
    [JKtax]
    【2020年6月28日再更新】那就不行了。政府于昨天再次更新官网,强调了business banking account需在3月1日前开立。
    [JKtax]
    昨天之前的答案,都是还是可以的。所以好几家银行的官网甚至直到现在还滞后地写着:如果你想申领CEBA就请登陆你的网银,如果你还没有business account就赶紧找我们开一个。
    [JKtax]
  10. 我的生意在收入上没有跌落,其他条件我都合格,我能申请吗?
    [JKtax]
    CEBA没有revenue drop这一条件,所以,答案是可以。
    [JKtax]
  11. 我的生意在银行一直用正规的business account,你说的这些条件我都符合,但我本人在疫情期间申领了CERB,请问我还可以申请CEBA吗?
    [JKtax]
    CERB是对个人的补贴,CEBA是对企业或自雇的补贴,两者并不相干。只要你的生意符合CEBA的申领条件,你可以去申领。
    [JKtax]
  12. 在“2020年有超过4万块钱的经营成本”,其中的“2020”怎么理解?
    [JKtax]
    在试图解读2020之前,先搞清一个概念:这里的2020说的是calendar year (日历年),还是fiscal year (财政年)。为什么还要先讨论这个呢?就因为政府的官网上没说清。
    [JKtax]
    不过,对任何一个自雇,他的这两个概念是一致的,fiscal year也都是每年的1月1日到12月31日,所以自雇人士不用费心去理解以下第12条内讨论的内容。
    [JKtax]
  13. 我的企业的Fiscal year end = 6月30日,以下是我这两年的expenses月结,也就是光看2020FY (黄色区域),不到4万,但如果看日历年,就可能到。我能申请吗?

    [JKtax]
    这个问题我要解释清楚,还得再写25万字,所以,请您去问您的会计师吧。

分割线。

归根结底,这个无息的4万+白给1万,是政府的【救助】。给到自雇和小业主头上,是为了让你度过难关、继续经营下去用的。如果你还不算“难”,请三思而后行。


附录官方对Eligible Non-Deferrable Expense的解释。

The Eligible Non-Deferrable Expense categories are the following:

  • Wages and other employment expenses to independent (arm’s length) third parties;
  • Rent or lease payments for real estate used for business purposes;
  • Rent or lease payments for capital equipment used for business purposes;
  • Payments incurred for insurance related costs;
  • Payments incurred for property taxes;
  • Payments incurred for business purposes for telephone and utilities in the form of gas, oil, electricity, water and internet;
  • Payments for regularly scheduled debt service;
  • Payments incurred under agreements with independent contractors and fees required in order to maintain licenses, authorizations or permissions necessary to conduct business by the Borrower.

由于时间仓促,加之水平所限,表达错误不当之处在所难免,诚望各位朋友和同行们斧正。发表此类文章去解释政府对疫情的补贴有风险,因为政府的规章制度是在随时更新的。所以如果发现本文和jktax.ca网站内容有出入,请以jktax.ca为准。如果您从我们这里得到的信息和您的会计师提供的信息有出入,请以您的会计师为准。


Danny Chen,JKtax Director & COO,全面负责事务所的运作和管理。联系方式:办公室电话 905-940-1999;邮件 admin@jktax.ca;工作微信 jkre-danny


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